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靖江無利潤公司企業所得稅上繳分析

靖江新概念代帳服務是一家致力于為創業型企業服務,專注工商注冊、代理記賬、資質申報的公司,經常與中小微企業打交道,遇到各種問題咨詢,比如說公司今年沒有掙到錢,賬面顯示沒有利潤,但還要繳納企業所得稅,怎么辦。

其實,這個主要與公司的費用性質有關系,有些費用是可以全額抵扣的,但有一些費用在計算企業所得稅是有抵扣限額或全額不能抵扣的。這些有限額的或不能全額抵扣的費用確是公司費用支出,可以根據公司的規定予以報銷,并按照會計準則的原則進行相應的賬務處理,作為會計利潤的減少。但是,在計算年度應交稅的利潤時,這筆費用支出的全部或部分不能作為費用減少企業的應交稅利潤。因此就有了上述的情況,賬上無利潤,仍然可能需繳納企業所得稅。

一、全額不能抵扣

1.取得的非定額發票中付款單位填寫的不是貴單位全稱;

2.取得的鐵路及公路車票、航空機票,付款單位填寫的不是貴公司單位員工;

3.開票日期為上一年的發票;

4.公司代付或墊付的其他公司費用,常見的如:公司代子公司或其他第三方支付的房租、汽車費用等;

5.與公司正常經營無關的費用;

二、假發票

假發票包括:

1.發票本身不是在稅務局購買的而是盜印的;

2.發票填寫的交易為虛假交易

三、部分不能抵扣

常見的以下項目有抵扣限制?傻挚鄣馁M用的上限為:可以抵扣的金額=基數*比率,超過可抵扣費用上限的部分不能抵扣。

項目

基數

比例

1.業務招待費

年營業收入

0.5%

2.職工福利費

全年計稅工資總額

14%

3.職工教育經費

全年計稅工資總額

2.5%

4.工會經費

去年計稅工資總額

2%

5.捐贈支出

年會計利潤

12%

6.廣告及業務宣傳

年營業收入

15%

7.傭金支出

與傭金有關的銷售額

5%

說明:1、如果遇2個計算結果,則可以抵扣的限額為計算結果中最小的值;另外,如果實際的發生費用沒有超過可以抵扣的金額,則可以抵扣的金額為實際發生額。

2、“年營業收入”為利潤表中營業收入;“年會計利潤”為利潤表中的利潤總額;

3、“全年計稅工資總額”為1月——12月的科目余額表中的“應付職工薪酬”下的明細科目“工資”。


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